Працівники іноземних компаній ЄС у Нідерландах: які умови?

Вступ

Вільне пересування працівників у межах Європейського Союзу дозволяє працівникам іноземних компаній ЄС виконувати роботу в Нідерландах. Чи то польська будівельна компанія, німецька технологічна фірма чи французьке консалтингове агентство – можливості існують. Але які саме умови? І які правила застосовуються до відрядження? У цьому вичерпному блозі ми обговорюємо всі правові аспекти працевлаштування працівників іноземних компаній ЄС у Нідерландах.

Free movement of workers: a fundamental EU right

Вільний рух працівників є однією з чотирьох свобод, на яких побудовано Європейський Союз. Це означає, що працівники з усіх держав-членів ЄС мають право працювати в Нідерландах без дискримінації за національністю. Це право закріплене в Регламенті ЄС 492/2011 і становить правову основу для транскордонного працевлаштування в межах Європи.

Для працівників, наприклад, польської, румунської чи болгарської компанії це означає, що вони можуть працювати в Нідерландах без дозволу на працевлаштування. Це важлива відмінність від працівників з країн поза ЄС, яким потрібен дозвіл на роботу.

Posting: when does it apply?

Командирування означає, що працівник тимчасово відправляється своїм іноземним роботодавцем до Нідерландів для виконання роботи там, при цьому трудовий договір з іноземним роботодавцем залишається чинним. Це поширене явище в таких секторах, як будівництво, транспорт, технології та консалтинг.

Публікація відбувається, коли:

• Працівник має трудовий договір з іноземною компанією
• Працівник тимчасово виконує роботу в Нідерландах
• Іноземний роботодавець продовжує здійснювати нагляд та управління над працівником
• У країні походження відбувається справжня економічна діяльність

Важливо розрізняти відрядження від інших форм транскордонної зайнятості, таких як найм самозайнятих осіб або створення філії в Нідерландах.

The notification requirement: a crucial obligation

Одним із найважливіших зобов’язань іноземних роботодавців, які відряджують працівників до Нідерландів, є вимога щодо повідомлення. Це зобов’язання викладено в Законі про умови праці відряджених працівників у Європейському Союзі (WagwEU).

Що передбачає вимога щодо повідомлення?

Іноземний роботодавець повинен подати повідомлення до голландських органів влади до початку робіт. Це повідомлення повинно містити таку інформацію:

• Особистість роботодавця та будь-якої контактної особи в Нідерландах
• Очікувана тривалість публікації
• Особистість відряджених працівників
• Місце, де буде виконуватися робота
• Характер послуг, що надаватимуться
• Доказ того, що працівники працевлаштовані легально

Повідомлення можна подати в цифровому вигляді через Портал повідомлень про відряджених працівників. Вкрай важливо, щоб це повідомлення було подано правильно та своєчасно, оскільки недотримання вимог може призвести до суттєвих штрафів.

Санкції за невиконання вимог

У разі невиконання вимоги щодо повідомлення іноземна компанія ризикує отримати адміністративний штраф. Максимальний штраф становить 23 750 євро за кожне порушення. За повторні порушення протягом п'яти років штраф може бути подвоєний або навіть потроєний. Нідерландська інспекція SZW (соціальні справи та зайнятість) активно стежить за дотриманням цього положення.

Судова практика підтвердила, що ці штрафи дійсно накладаються. В одному випадку було накладено штраф у розмірі 240 000 євро за 30 порушень, який пізніше було зменшено до 237 500 євро через перевищення розумних термінів. Це свідчить про те, що влада Нідерландів серйозно ставиться до вимоги щодо повідомлення.

Which employment conditions apply?

Часте питання: які умови працевлаштування застосовуються до відряджених працівників? Нідерландське законодавство чи законодавство країни походження?

Основні умови працевлаштування

Згідно з Директивою про відрядження (96/71/ЄС, змінена Директивою 2018/957), основні умови працевлаштування в Нідерландах застосовуються до відряджених працівників з першого дня відрядження. Ці основні умови працевлаштування включають:

• Мінімальна заробітна плата та мінімальна відпустка
• Максимальна кількість робочих годин та мінімальні періоди відпочинку
• Мінімальна кількість днів відпустки (не менше 20 на рік для повноцінної роботи)
• Умови праці та безпека праці
• Рівне ставлення до чоловіків і жінок
• Захист вагітних працівниць та матерів
• Захист дітей та молоді

Це означає, що польський працівник, відряджений до Нідерландів, має право щонайменше на мінімальну заробітну плату в Нідерландах, навіть якщо польська заробітна плата буде нижчою.

Положення колективного трудового договору (КТД)

Якщо в секторі, в якому виконується робота, застосовується загальнозастосовний колективний трудовий договір (КТД), положення цього КТД також поширюються на відряджених працівників. Це застосовується з першого дня відрядження. Прикладами секторів із загальнозастосовними КТД є:

• Будівництво та інфраструктура
• Сектор тимчасової зайнятості
• Метал і технології
• Очищення
• Транспорт

Положення про колективне трудове право (CLA) можуть стосуватися заробітної плати, вищої за законодавчо встановлену мінімальну заробітну плату, додаткових надбавок (таких як понаднормова допомога, доплата за ненормований робочий день, допомога на проїзд) та інших умов працевлаштування.

Довгострокове відрядження: більше зобов'язань

Якщо відрядження триває довше 12 місяців (або 18 місяців з обґрунтованим продовженням), застосовуються майже всі умови працевлаштування, що застосовуються в Нідерландах для аналогічних працівників. Це означає, що після цього періоду також можуть застосовуватися такі умови, як пенсійні схеми та процедури звільнення.

Social security: which system applies?

Ще одним важливим аспектом є питання про те, яка система соціального забезпечення застосовується: голландська система чи система країни походження?

Загальне правило

Для відрядження до 12 місяців, як правило, продовжує застосовуватися система соціального забезпечення країни походження. Це означає, що працівник сплачує внески до фондів соціального страхування, наприклад, у Польщі, а також має право на соціальні виплати там, такі як допомога по хворобі та допомога по безробіттю.

Щоб довести це, роботодавець повинен запросити довідку A1 (раніше довідку E101) від установи соціального забезпечення в країні походження. Ця довідка підтверджує, що працівник охоплений системою соціального забезпечення країни походження, а не голландською системою.

Розширення

Якщо відрядження триває довше 12 місяців, можна подати запит на продовження терміну максимум до 24 місяців. Після цього періоду працівник зазвичай підпадає під дію голландської системи соціального забезпечення.

винятки

Існують ситуації, в яких голландська система застосовується безпосередньо, наприклад, коли:

• Працівник працює одночасно в кількох країнах
• Немає справжньої публікації
• Роботодавець не здійснює суттєвої діяльності в країні походження

Tax aspects: payroll Tax and income Tax

Окрім соціального забезпечення, важливу роль також відіграє податкова ситуація.

Податок на заробітну плату

Якщо відряджений працівник працює в Нідерландах, роботодавець у багатьох випадках зобов'язаний утримувати та сплачувати голландський податок на заробітну плату (податок на заробітну плату та внески на національне страхування). Це особливо стосується випадків, коли:

• Працівник працює в Нідерландах більше 183 днів на рік
• Роботодавець має постійне представництво в Нідерландах
• Витрати покриває голландська організація

Податкові договори

Для короткострокових відряджень податкові угоди між Нідерландами та країною походження можуть визначати, що податок на заробітну плату в Нідерландах не сплачується. Ці угоди часто мають правило 183 днів: якщо працівник перебуває в Нідерландах менше 183 днів, а витрати не покриває нідерландський роботодавець, податок на заробітну плату в Нідерландах утримувати не потрібно.

Важливо оцінювати податкові зобов'язання в кожному конкретному випадку, оскільки неправильне перерахування може призвести до заборгованості за податками та штрафами.

The risk of false Self-Employment

Важливим моментом, на який слід звернути увагу під час працевлаштування іноземних працівників, є ризик фіктивної самозайнятості. Фіктивна самозайнятість виникає, коли хтось формально працює як самозайнятий, але фактично виконує роботу в рамках трудових відносин, які кваліфікуються як трудовий договір.

Коли існує фальшива самозайнятість?

Нідерландський суд застосовує такі критерії для оцінки наявності трудового договору:

• Особистий трудовий обов'язок: чи повинен працівник виконувати роботу самостійно?
• Відносини влади: чи дає клієнт інструкції та здійснює нагляд?
• Виплата заробітної плати: чи отримує працівник регулярну оплату?

Якщо ці три критерії виконано, то згідно з нідерландським законодавством існує трудовий договір, навіть якщо сторони назвали його інакше.

Наслідки фальшивої самозайнятості

Якщо згодом виявиться, що замість справжнього відрядження чи самозайнятості мало місце фіктивне самозайнятість, наслідки можуть бути далекосяжними:

1. Заборгованість за сплату податку на заробітну плату та премійПодаткова служба може нарахувати податок на заробітну плату та премії за період до п'яти років, включаючи штрафи та відсотки.
2. Наслідки трудового законодавстваПрацівник отримує всі права працівника, такі як захист від звільнення, право на продовження оплати праці під час хвороби та право на періоди попередження.
3. Ланцюгова відповідальністьНе лише офіційний роботодавець, а й клієнт може нести відповідальність за заборгованість із заробітної плати та премій (ланцюгова відповідальність).
4. Штрафи за порушення Закону DBAЗа порушення Закону про оцінку дерегуляції трудових відносин можуть бути накладені штрафи.

Як запобігти фальшивій самозайнятості?

Щоб запобігти фальшивій самозайнятості під час працевлаштування іноземних працівників:

• Забезпечити чіткі письмові трудові договори
• Ретельно задокументуйте публікацію
• Нехай іноземний роботодавець фактично дає вказівки
• Уникайте прямих інструкцій відрядженим працівникам
• Оформлення сертифіката А1
• Дотримуйтесь вимоги щодо повідомлення
• У разі сумнівів проведіть аналіз трудових відносин

Перевірка та контроль

Нідерландська інспекція SZW активно забезпечує дотримання правил щодо відряджених працівників. Інспектори можуть відвідувати робочі місця та запитувати документи в будь-який час.

Що перевіряє інспекція?

Під час перевірки перевіряються, серед іншого, такі питання:

• Чи було виконано вимогу щодо повідомлення?
• Чи дотримуються основні умови працевлаштування в Нідерландах?
• Чи є дійсний сертифікат А1?
• Чи дотримуються положення CLA?
• Чи є справжнє розміщення, чи фіктивні конструкції?
• Чи є документи, що посвідчують особу, та трудові договори?

Документи, які повинні бути доступні

Під час відрядження роботодавець та працівник повинні мати можливість надати такі документи:

• Контракт з найму
• Розрахункові листи
• сертифікат А1
• Підтвердження сплати внесків на соціальне страхування в країні походження
• Вимога підтвердження повідомлення
• Copy of identity document

Бажано завжди мати ці документи під рукою на робочому місці, оскільки за їх неможливість пред'явлення може бути негайно накладено штраф.

Практичні поради роботодавцям

Якщо ви, як іноземний роботодавець, хочете відрядити працівників до Нідерландів, зверніть увагу на такі практичні поради:

1. Ретельно підготуйте публікацію: Переконайтеся, що вся документація в порядку, перш ніж розпочати роботу.
2. Зробіть сповіщення вчасноЗавжди повідомляйте про публікацію до початку роботи через Портал сповіщень.
3. Перевірте, який CLA застосовуєтьсяВизначити, чи застосовується в секторі універсально застосовна колективна угода (CLA), та забезпечити дотримання всіх її положень.
4. Запит на сертифікат А1Це запобігає обговоренню застосовного соціального забезпечення.
5. Платіть щонайменше мінімальну заробітну плату в НідерландахЗабезпечити, щоб заробітна плата щонайменше дорівнювала встановленому законом мінімальному розміру заробітної плати в Нідерландах або заробітній платі CLA.
6. Документуйте всеВедіть ретельний облік годин, заробітної плати та платежів.
7. Повідомте своїх співробітниківПереконайтеся, що працівники знають, які права вони мають у Нідерландах.
8. Залучіть юридичну експертизуУ разі сумнівів зверніться за консультацією до спеціаліста щодо юридичної структури.

Practical tips for employees

Якщо ви, як працівник іноземної компанії з ЄС, збираєтеся працювати в Нідерландах, врахуйте наступне:

1. Перевірте свій трудовий договірПереконайтеся, що у вас є письмовий трудовий договір з чіткими домовленостями.
2. Запит на сертифікат А1Це доводить, під яку систему соціального забезпечення ви підпадаєте.
3. Перевірте свою заробітну платуВи маєте право щонайменше на мінімальну заробітну плату в Нідерландах або відповідну заробітну плату CLA.
4. Зберігайте платіжні відомостіДобре зберігайте всі підтвердження оплати.
5. Знати свої праваОзнайомтеся з умовами працевлаштування в Нідерландах, які застосовуються до вас.
6. Повідомити про зловживанняЯкщо ваш роботодавець не дотримується правил, ви можете повідомити про це до Інспекції SZW.
7. Зверніться за юридичною консультацієюУ разі виникнення неясностей або проблем ви можете звернутися до спеціаліста законодавство про зайнятість адвокат.

Common situations and solutions

Ситуація 1: Будівельна компанія з Польщі відправляє працівників

Польська будівельна компанія хоче відправити працівників до Нідерландів для виконання будівельного проєкту тривалістю шість місяців.

Рішення :

• Зробіть завчасне сповіщення через Портал сповіщень
• Запитуйте сертифікати A1 для всіх працівників
• Перевірте, чи застосовується Угода про колективне право будівництва
• Виплачуйте щонайменше заробітну плату CLA (вище за встановлену законом мінімальну заробітну плату)
• Переконайтеся, що всі працівники мають відповідні документи, що посвідчують особу
• Підтримувати нагляд з Польщі (наприклад, через керівника проекту)

Ситуація 2: ІТ-компанія з Німеччини публікує спеціаліста

Німецька ІТ-компанія хоче направити спеціаліста до нідерландського клієнта на один рік.

Рішення :

• Зробіть сповіщення через Портал сповіщень
• Запит на отримання сертифіката A1 на 12 місяців
• Переконайтеся, що спеціаліст має трудовий договір з німецькою компанією
• Платіть щонайменше мінімальну заробітну плату в Нідерландах
• Підтримувати керівництво з Німеччини (наприклад, шляхом регулярних оцінювань)
• Після 12 місяців: розгляньте можливість продовження A1 або переходу на голландську систему

Ситуація 3: Транспортна компанія з Румунії

Румунська транспортна компанія регулярно здійснює доставку до Нідерландів.

Рішення :

• Визначте, чи застосовується поштове відправлення чи каботажне перевезення
• За потреби надішліть повідомлення водіям
• Оформлення водійських сертифікатів A1
• Дотримуйтесь умов працевлаштування, зазначених у CLA професійних перевезень вантажів, якщо це застосовується
• Зберігайте дані тахографа для дотримання часу керування автомобілем та відпочинку

When legal assistance is needed

Доцільно звернутися за юридичною допомогою, коли:

• Ви вперше відряджаєте працівників до Нідерландів
• Існує невизначеність щодо чинних норм
• Інспекція SZW провела перевірку або наклала штраф
• Йде дискусія щодо фальшивої самозайнятості
• Податкова служба наклала заборгованість за податки
• Трудові конфлікти виникають з відрядженими працівниками
• Ви плануєте довгострокове відрядження (довше 12 місяців)

Спеціалізований адвокат з трудового права може допомогти вам з:

• Складання правильних трудових договорів
• Оцінка ситуації з розміщенням
• Дотримання всіх вимог щодо повідомлення
• Захист від штрафів або заборгованості податків
• Консультування з питань оподаткування та соціального забезпечення
• Запобігання фіктивній самозайнятості

What it takes to post EU workers to the Netherlands

Працевлаштування працівників з іноземних компаній ЄС у Нідерландах справді можливе завдяки вільному пересуванню працівників у межах ЄС. Однак застосовуються суворі умови та зобов'язання, особливо щодо відрядження.

Найважливіші моменти, на які варто звернути увагу:

• Вимога щодо повідомленняСвоєчасно повідомляти про всіх відряджених працівників
• Умови праціДотримуватися принаймні основних умов працевлаштування в Нідерландах та чинних колективних трудових угод (CLA).
• Соціальна безпекаОформити сертифікат А1
• ДокументаціяЗберігайте всі документи та надавайте до них доступ
• Фальшива самозайнятістьУникайте конструкцій, які можуть призвести до перекласифікації

У разі сумнівів або невизначеності рекомендується своєчасно звернутися за юридичною консультацією. Це може запобігти майбутнім проблемам, штрафам та податковим заборгованостям.

У вас є запитання?

У вас є питання щодо відрядження працівників до Нідерландів або щодо ваших прав як відрядженого працівника? Будь ласка, зв’яжіться з Law & MoreНаші спеціалізовані адвокати з трудового права мають великий досвід роботи з міжнародними трудовими відносинами та можуть проконсультувати вас з усіх правових аспектів.

Frequently asked questions about foreign EU Workers in the Netherlands