Нове законодавство Нідерландів 2026: що зміниться для підприємців

Нове законодавство Нідерландів у 2026 році змінює три речі майже для кожного бізнесу: Belastingdienst тепер може штрафувати наймачів фальшивих самозайнятих працівників, забороняються готівкові виплати у розмірі 3,000 євро або більше за товари, а також припиняється виплата пільг на заробітну плату для старших працівників. Четверта зміна зафіксована, але ще не набула чинності: з 31 грудня 2026 року працівник, якому оплачується робота на рівні або нижче встановленої законом погодинної ставки, вважається працівником.

На цій сторінці викладено, що вже застосовується, що буде наприкінці 2026 та у 2027 роках, а також де лежить практичний ризик. Щоб ознайомитися з ширшою корпоративною інформацією, див. наш посібник з нідерландського корпоративного права для підприємців.

Які зміни застосовуються та з якого часу?

Ці заходи походять з різних законів, але вони мають одну спільну рису: бізнес дедалі більше повинен демонструвати свою відповідність вимогам. У таблиці наведено станом на жовтень 2026 року.

Що для вас означає боротьба з фіктивною самозайнятістю?

З 1 січня 2025 року Belastingdienst знову повністю захищає фальшиву самозайнятість (schijnzelfstandigheid). З 1 січня 2026 року він може накладати штраф за винну або навмисну ​​поведінку (vergrijpboete); згідно з Belastingdienst, у 2026 році він не накладатиме більш легкий штраф (verzuimboete).

Якщо підрядник насправді є працівником, наймач може отримати додаткове податкове зобов'язання (naheffingsaanslag) щодо податків та внесків із заробітної плати. Як правило, Belastingdienst не дійсний пізніше 1 січня 2025 року. У разі недобросовісності або невиконання попередніх інструкцій (aanwijzing) щодо взаємовідносин, він може діяти п'ять років тому. Тому лист від інспектора без відповіді ніколи не є нейтральним.

Що визначає, чи є людина працівником?

Суть відносин, а не назва договору. Згідно зі статтею 7:610 BW, існує трудовий договір, за яким хтось виконує роботу за оплату на користь іншої особи. У своєму рішенні у справі Deliveroo від 24 березня 2023 року ( ECLI:NL:HR:2023:443 ) Верховний Суд перерахував фактори, які суд враховує разом:

• характер і тривалість роботи, а також як визначаються робочий час і робочий час;
• наскільки глибоко працівник впроваджений в організацію;
• чи потрібно виконувати роботу особисто;
• як виникла домовленість;
• як встановлюється та виплачується оплата праці, а також її рівень;
• чи несе працівник комерційний ризик;
• чи діє працівник як підприємець на ринку, наприклад, з кількома клієнтами, власними придбаннями та інвестиціями.

Підрядника, який протягом трьох років працював за фіксованим графіком у вашому приміщенні, з вашим обладнанням та адресою електронної пошти та без інших клієнтів, важко захистити як незалежного, незалежно від того, що написано в договорі. Спеціаліст з кількома клієнтами, який пропонує цінову пропозицію на певний результат і несе ризик перевитрати, зазвичай є незалежним.

Скільки коштує неправильна класифікація?

Два окремі рахунки. Наймач має сплатити податок на заробітну плату та внески, які не були утримані, і не має практичного способу стягнути їх з працівника. Окремо працівник може вимагати захисту своїх трудових прав у підрайонному суді (kantonrechter): заробітна плата, захист згідно з правилом ланцюга для строкових договорів та захист від звільнення. Угода з Belastingdienst не закриває шлях трудового права. Дивіться також нашу статтю про Закон про гнучких працівників та як до нього підготуватися.

Як працює презумпція зайнятості на основі погодинної ставки?

З 31 грудня 2026 року особа, яка працює на підприємстві за оплату не більше ніж встановленою законом погодинною ставкою, вважається такою, що працює за трудовим договором (нова стаття 7:610aa BW). Закон від 18 червня 2026 року (Staatsblad 2026, 158) встановлює 36 євро за годину; ця сума індексується, а цифра для першого застосування встановлюється постановою міністерства.

Дата набрання чинності 31 грудня 2026 року була встановлена ​​Королівським указом від 13 липня 2026 року (Staatsblad 2026, 207). Презумпція не застосовується, якщо клієнт є приватною особою, яка не здійснює підприємницьку діяльність або не є професійною.

Цю презумпцію можна спростувати. Вона не робить працівника автоматично найманим працівником, але якщо працівник посилається на неї в суді, наймач повинен довести відсутність трудового договору. Вирішення справи приймається на основі кошторисів, доказів інших клієнтів, фактичної заміни та рахунків-фактур, які змінюються залежно від обсягу виробництва. Ширший законопроект для уточнення критеріїв оцінки все ще готується; громадські консультації щодо нього триватимуть з 1 по 29 жовтня 2026 року.

Що означає заборона на готівкові платежі для вашого бізнесу?

З 1 січня 2026 року професійні торговці товарами не можуть здійснювати або приймати готівкові платежі на суму 3,000 євро або більше за товари (стаття 1f Закону про боротьбу з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму, Wwft). Заборона поширюється на саму транзакцію, а також на випадки, коли вона розділена на кілька пов'язаних платежів.

Таким чином, підпадає під дію правил оплати однією покупкою на менші готівкові платежі або ж частина оплати готівкою та частина переказом, коли готівкова частина сягає 3,000 євро. Найбільше постраждали такі підприємства, як автодилери, ювеліри, торговці творами мистецтва та антикваріатом, будівельна та оптова торгівля. Встановіть ліміт у своїх умовах та на сторінці оплати, надішліть письмові вказівки персоналу та налаштуйте касу таким чином, щоб вона відмовляла у готівці на рівні ліміту або вище. Для послуг продовжують застосовуватися чинні правила Wwft, включаючи повідомлення про незвичайні операції до FIU-Nederland. Практичні рекомендації доступні на урядовому бізнес-порталі.

Які зміни у витратах на працевлаштування та гнучкому ринку праці?

Чи закінчилася пільга на заробітну плату для старших працівників?

Так, для нових випадків. Положення про допомогу на витрати на заробітну плату для старших працівників (loonkostenvoordeel oudere werknemer) у Законі про заробітну плату Wet tegemoetkomingen loondomein втратили чинність 1 січня 2026 року. Згідно з перехідним правилом, старі правила продовжують застосовуватися до зайнятості, яка розпочалася до 1 січня 2024 року, протягом решти періоду дії допомоги. Звірте дату початку роботи кожного працівника з рішенням UWV, перш ніж вилучати допомогу зі свого бюджету.

Чого вимагає Wtta від наймачів?

The Act on admission of labour providers (Wet toelating terbeschikkingstelling van arbeidskrachten, Wtta) introduces an admission system for agencies, payroll companies and secondment firms, run by the new supervisory body NAU. Existing providers register with the NAU for the transitional arrangement between 1 November and 31 December 2026 and apply for admission between 1 May and 30 June 2027; from 1 January 2028 supplying or hiring workers without admission is prohibited. The government confirmed in May 2026 that the system starts on 1 January 2027, with phased implementation.

Обов'язок також лежить на наймачі: використання постачальника послуг без допуску саме по собі буде порушенням. Перелічіть кожну сторону, яка надає вам працівників, письмово запитайте кожну про її заявку на допуск і додайте до ваших рамкових угод пункт, який вимагає допуску та дозволяє розірвання у разі відмови або відкликання заявки.

Які правила кібербезпеки, енергетики та управління зараз впливають на звичайний бізнес?

Закон про кібербезпеку (Cyberbeveiligingswet) імплементує директиву ЄС NIS2 та діє з 15 серпня 2026 року. Визначені основні та важливі суб'єкти господарювання мають обов'язок дбайливості, повинні реєструватися та повідомляти про значні інциденти у два етапи: раннє попередження протягом 24 годин та повідомлення протягом 72 годин. Ці сектори включають виробництво, цифрові послуги, утилізацію відходів, розподіл та транспортування продуктів харчування, а великі клієнти часто передають аналогічні обов'язки постачальникам за контрактом.

Закон про енергетику (Energiewet) діє з 1 січня 2026 року та замінює Закон про електроенергію 1998 року та Закон про газ. Більшість підприємств відчувають це через свої правила підключення, договори постачання та передачі даних; довгострокові енергетичні контракти, складені відповідно до старих законів, варто переглянути під час поновлення.

З 1 січня 2025 року до спорів між акціонерами та процедур розслідування в Підприємницькій палаті (Ondernemingskamer) застосовується Закон про внесення змін до правил врегулювання спорів та вимог до допустимості процедури розслідування (WAGEVOE). Угоди акціонерів, складені до 2025 року, можуть все ще передбачати стару процедуру.

А як щодо податкових заходів 2026 року?

Ставки, категорії та пільги змінюються щороку відповідно до Податкового плану (Belastingplan) та публікуються Belastingdienst; актуальні дані можна отримати у свого податкового консультанта. Law & More не надає консультацій щодо структурування оподаткування. Ми консультуємо з юридичної сторони того ж рішення, такого як перехід від індивідуального підприємництва (eenmanszaak) до приватної компанії з обмеженою відповідальністю (BV): відповідальність за боргами бізнесу, передача договорів та оренди, а також відповідальність директорів, наприклад, за несплачені податки на заробітну плату, якщо про неможливість сплати не було повідомлено вчасно. Дивіться наш посібник з фінансування та цінні папери для голландських компаній.

Що слід перевірити компанії, що займається наймом?

• Кожна взаємодія з самозайнятим працівником, починаючи з найдовше працюючих та найнижче оплачуваних, враховує фактори Deliveroo.
• Які підрядники отримують оплату праці на рівні або близькому до встановленої законом погодинної ставки до 31 грудня 2026 року.
• Чи демонструє ваш файл незалежність: інші клієнти, котирування, фактична заміна.
• Whether every agency or payroll provider has registered with the NAU between 1 November and 31 December 2026 and will hold Wtta admission by 1 January 2028.
• Чи блокують ваші касові апарати та умови оплати готівкові платежі за товари на суму 3,000 євро або більше.
• Незалежно від того, чи застосовується до вас Закон про кібербезпеку, безпосередньо чи через договори з клієнтами.

Що слід перевірити як самозайнятий підрядник?

• Чи є ваша погодинна ставка на рівні чи нижчою за встановлену законом ставку, що діє з 31 грудня 2026 року.
• Незалежно від того, чи працюєте ви для кількох клієнтів, чи отримуєте роботу самостійно.
• Чи несете ви комерційний ризик, наприклад, встановлюючи фіксовані ціни на результат.
• Чи визначає ваш клієнт ваші години, місце та метод роботи.
• Чи відображають ваші контракти з клієнтами те, як насправді виконується робота.

Що ми можемо зробити для вас із законодавством 2026 року?

Наші юристи консультують підприємства з питань трудових відносин, договорів та дотримання нормативних вимог; див. також наші корпоративний юрист сторінка та наш путівник по створення бізнесу в Eindhoven.

• Ми перевіряємо ваші угоди з підрядниками та робочу практику на відповідність факторам Deliveroo та презумпції погодинної ставки.
• Ми складаємо або коригуємо контракти з самозайнятими працівниками та постачальниками робочої сили, включаючи пункт про допуск до WTTA.
• Ми відповідаємо на лист або інструкцію від Belastingdienst щодо робочих відносин.
• Ми оцінюємо, чи застосовується Закон про кібербезпеку, та переглядаємо положення безпеки, які ваші клієнти просять вас підписати.
• Ми перевіряємо угоди акціонерів та енергетичні контракти на відповідність чинним правилам.

Резюме

• З 1 січня 2026 року Belastingdienst (Департамент з питань недобросовісної діяльності) може накладати штрафи за винну фальшиву самозайнятість; додаткові нарахування зазвичай дійсні з 1 січня 2025 року або за п'ять років у разі недобросовісного виконання або проігнорування інструкції.
• З 31 грудня 2026 року працівник, якому оплачується заробітна плата на рівні або нижче встановленої законом погодинної ставки, вважається найманим працівником (стаття 7:610aa BW).
• З 1 січня 2026 року заборонено готівкові платежі за товари на суму 3,000 євро або більше.
• Дія LKV для працівників старшого віку завершилася, а для працевлаштування, яке розпочалося до 1 січня 2024 року, діяло перехідне правило.
• Система прийому Wtta розпочнеться 1 січня 2027 року; Закон про кібербезпеку застосовується з 15 серпня 2026 року.

Часті питання