Підрядник або працівник: коли нідерландське законодавство розглядає трудовий договір?

Підрядник стає працівником у Нідерландах, щойно трудові відносини, як це працює на практиці, відповідають елементам трудового договору, зазначеним у статті 7:610 Цивільного кодексу Нідерландів (BW): особиста робота, заробітна плата та робота «на благо» клієнта протягом певного періоду. Позначення в договорі не вирішує; визначає те, що насправді роблять сторони, і з моменту рішення у справі Uber від 2025 року підприємницька діяльність підрядника враховується, але не є вирішальною.

З 1 січня 2025 року Податкова адміністрація (Belastingdienst) знову застосовує заходи проти фальшивої самозайнятості (schijnzelfstandigheid). Нижче ми пояснюємо перевірку, презумпції, вартість перекласифікації та те, що повинні перевірити обидві сторони.

Що перевіряє нідерландське законодавство?

Нідерландське законодавство не визначає поняття самозайнятої особи; воно визначає трудовий договір, а все інше виходить за його межі. Стаття 7:610 BW вимагає роботи, заробітної плати, певного періоду та роботи на службі у роботодавця, і всі елементи повинні бути присутніми одночасно.

• Робота: особа виконує роботу для клієнта; це рідко оскаржується.
• Заробітна плата: будь-яка оплата за роботу, включаючи погодинну або проектну оплату, сплачену за рахунком-фактурою.
• Певний період: незначна вимога, якій відповідає більшість невипадкових зв'язків.
• На службі (gezagsverhouding): клієнт може давати обов'язкові інструкції щодо виконання роботи, або ця робота є частиною його організації.

Інструкції щодо результату, термінів виконання або стандартів якості є звичайними в будь-якому комерційному договорі. На повноваження вказує контроль над тим, як, коли і де виконується робота. Більше про альтернативу можна дізнатися з нашої статті про договір надання послуг (overeenkomst van opdracht).

Як Верховний Суд оцінює обставини?

У рішенні у справі Deliveroo від 24 березня 2023 року (ECLI:NL:HR:2023:443) Верховний суд (Hoge Raad) постановив, що всі обставини мають бути зважені разом. Він перерахував відповідні точки зору, не роблячи перелік вичерпним.

• Характер і тривалість роботи.
• Як визначаються робота та робочий час.
• Чи є робота та працівник вбудованими в організацію клієнта.
• Чи потрібно виконувати роботу особисто.
• Як виникла угода.
• Як визначається та виплачується заробітна плата, а також її рівень.
• Чи несе працівник комерційний ризик.
• Чи діє працівник як підприємець на ринку, наприклад, залучаючи клієнтів, створюючи репутацію та розглядаючись як бізнес для цілей оподаткування.

У рішенні у справі Uber від 21 лютого 2025 року (ECLI:NL:HR:2025:319) Верховний Суд додав, що між цими обставинами немає ранжування. Підприємництво поза межами відносин з клієнтом враховується, але саме по собі воно не вирішує справу. Хтось із членством у Торговій палаті (KVK) реєстрація, і кілька клієнтів все ще можуть бути співробітниками одного конкретного клієнта.

Які законодавчі презумпції допомагають працівнику?

Згідно зі статтею 7:610a BW, особа, яка працювала на іншу особу за оплату протягом трьох місяців поспіль щотижня або щонайменше 20 годин на місяць, вважається такою, що працює за трудовим договором. Ця презумпція спростовна, але тоді клієнт повинен довести відсутність трудового договору.

Стаття 7:610b Закону BW додає презумпцію щодо кількості годин: після трьох місяців узгоджена кількість робочих годин вважається такою, що дорівнює середній кількості за цей період. У суперечці щодо перекласифікації це часто визначає, скільки заборгованості за заробітну плату.

Як Податкова адміністрація забезпечує дотримання вимог?

Мораторій на виконання згідно з Законом про податкову адміністрацію (Wet DBA) закінчився 1 січня 2025 року. Відтоді Податкова адміністрація знову може накладати додаткові податки на заробітну плату (naheffingsaanslagen), якщо виявить, що трудові відносини є трудовими.

Податкова адміністрація поетапно запровадила свою політику штрафів та оголосила про обмеження щодо повернення часу назад; ці правила політики можуть змінюватися, тому перевірте поточну ситуацію на сайті belastingdienst.nl. Застосування не зупиняється на податках: працівник може звернутися до районного суду (kantonrechter) із проханням про визнання трудового договору недійсним, обов'язковий галузевий пенсійний фонд може вимагати внески, а UWV оцінює взаємовідносини, коли працівник подає заяву на отримання допомоги.

Скільки коштує перекласифікація?

Перекласифікація працює у зворотному порядку. Клієнт має сплатити податок на заробітну плату та внески на соціальне страхування, які часто розраховуються на основі валового доходу, оскільки нічого не було утримано.

• Відпускні у розмірі щонайменше 8% від валової річної зарплати згідно із Законом про мінімальну заробітну плату та мінімальні відпускні (WML).
• Законодавчі відпустки тривалістю щонайменше чотири рази перевищують робочі години на тиждень на рік (стаття 7:634 BW), з оплачуваними невикористаними днями.
• Продовження виплати щонайменше 70% заробітної плати під час хвороби протягом максимум 104 тижнів (стаття 7:629 BW).
• Пенсійні внески, якщо застосовується обов'язковий галузевий пенсійний фонд.
• Захист від звільнення: контракт припиняється лише за згодою працівника, дозволом UWV або розірванням його за рішенням суду, плюс перехідна виплата.

Клієнт, який просто припиняє давати завдання, може виявити, що трудовий договір ніколи не закінчувався, а заробітна плата продовжувала нараховуватися. Якщо кілька підрядників працюють на однакових умовах, висновок для одного з них є шаблоном для решти.

Що змінюється з новим законодавством про самозайнятість?

The government dropped the clarification part of the VBAR bill in March 2026. The rebuttable presumption of an employment contract below a statutory hourly rate was adopted separately by the Senate (Eerste Kamer) on 16 June 2026 and enters into force on 31 December 2026 (Stb. 2026, 207).

Згідно з цією презумпцією, працівник, якому платять менше порогу, може посилатися на трудовий договір, а клієнт тоді повинен довести, що його немає. Готується окремий Закон про самозайнятих осіб (Zelfstandigenwet). Доки не почнуть застосовуватися нові правила, рішення приймає стаття 7:610 BW, як це тлумачиться в справах Deliveroo та Uber.

Що вам слід перевірити як клієнту?

Переконайтеся, що договір та щоденна практика говорять одне й те саме. Типові угоди Податкової адміністрації корисні лише за умови, що ви також працюєте відповідно до них.

• Перевірте, чи підрядник вирішує, як, коли і де виконуватиметься робота.
• Перевірте, чи працює підрядник разом зі співробітниками, які виконують ту саму роботу, з тими ж інструментами та менеджерами.
• Перевірте, чи тривала заручина три місяці або більше, щотижня чи 20 годин на місяць.
• Перевірте, чи несе підрядник реальний комерційний ризик, наприклад, за дефекти або неоплату.
• Перевірте, чи працює підрядник на інших клієнтів та чи отримує роботу самостійно.

Що вам слід перевірити як підряднику?

Якщо ваші стосунки виглядають як трудові відносини, можливо, у вас є права, яких ви не отримуєте. Якщо ви хочете залишатися незалежними, ваша поведінка на ринку також має значення.

• Перевірте, чи отримуєте ви інструкції щодо того, як виконувати свою роботу, а не лише щодо результату.
• Перевірте, чи можете ви надіслати заміну і чи це взагалі станеться.
• Перевірте, чи є у вас інші клієнти, власна страховка та власне придбання.
• Ведіть облік своїх годин, інструкцій та того, як відбулася заручина.
• Якщо ви вважаєте, що є працівником, зверніть увагу, що вимоги щодо заробітної плати втрачають чинність позовної давності через п'ять років.

Що ми можемо зробити для вас з питанням підрядника або працівника?

Наші юристи з трудового права консультують клієнтів та підрядників щодо кваліфікації їхніх трудових відносин.

• Ми оцінюємо існуючу взаємодію відповідно до статті 7:610 Закону про комерційні відносини (BW) та точок зору Deliveroo та Uber.
• Ми переглядаємо та складаємо договори на надання послуг і узгоджуємо їх з повсякденною практикою.
• Ми готуємо вашу посаду до візиту до компанії або перевірки Податковою адміністрацією.
• Ми консультуємо щодо припинення співпраці, яка може кваліфікуватися як працевлаштування.
• Ми пред'являємо або захищаємо позови про визнання існування трудового договору.

Резюме

• Підрядник вважається працівником, якщо на практиці присутні робота, заробітна плата, період та відносини влади (стаття 7:610 BW).
• Суди зважують усі обставини разом (Deliveroo, 2023); підприємництво враховується, але не є вирішальним (Uber, 2025).
• Після трьох місяців щотижневої роботи або 20 годин на місяць закон передбачає укладення трудового договору (стаття 7:610a BW).
• З 1 січня 2025 року Податкова адміністрація знову застосує заходи проти фіктивної самозайнятості.
• Окрему презумпцію погодинної ставки було прийнято в червні 2026 року, і вона очікує набрання чинності.

Часті питання